针对个人的税务策略


如何对共同基金的分配征税? 当他们被再投资时会发生什么? 如何确定出售共同基金的资本利得? 本财务Guides为您提供有关共同基金活动减税的建议.

对共同基金课税有基本的了解,并仔细记录,可帮你减少共同基金投资的税务负担.

一般来说,你必须将任何共同基金的分配报告为收入, 是否再投资. 税法一般将共同基金股东视为直接拥有基金证券投资组合的比例份额. 因此, 投资组合中所有证券的股息和利息, 以及任何出售证券的资本收益, 向股东征税吗.

如果满足了某些标准,而且基金的大部分收入都分配给了股东,那么基金本身就不用为其收入纳税.

应纳税的分布

应纳税分配有两种类型:(1)普通股股利;(2)资本利得分配:

  1. 普通股息. 普通股息的分配, 哪些来自基金投资组合中的证券所赚取的利息和股息, 代表基金的净收益. 它们定期支付给股东. 就像其他投资的回报一样, 共同基金的股息支付每年下降或上升, 取决于基金根据其投资政策所赚取的收入. 这些股息支付被认为是普通收入,必须在你的纳税申报单上报告.

    合格的股息. 合格股息是普通股息,适用于长期净资本利得的相同税率. 如果共同基金收到合格的股息并按规定的比例分配,则该基金的股息符合条件. 如果外国公司的股票或美国存托凭证在美国证券交易所交易,那么它们的股息是有限制的.S. 如果股息是由美国政府支付的,可以在交易所或美国国税局(IRS)的批准下进行.S. 税收条约.

  2. 资本收益分配. 当基金出售证券的收益超过损失时,它们将被分配给股东. 与普通股息一样,这些资本利得的分配每年都有所不同. 无论你持有基金股份多长时间,它们都被视为长期资本收益. 共同基金所有者也可以从出售共同基金股份中获得资本收益.

资本利得率

出售共同基金股票的有益长期资本利得率只适用于出售前一年以上持有的股票的利润. 出售前一年或更短时间内持有的股票的利润为一般收入, 但资本收益的分配是长期的,无论在分配之前持有的时间长短.

In 2021, 资本利得和股息的税率与2020年相同(0%), 15%, and a top rate of 20%); however, 起征点的不同之处在于,它们不像过去那样与新的纳税等级结构相对应. 零利率的最高金额是40美元,个人400美元,80美元,夫妻共同备案800元. 入息为445元或以上的个人纳税人,850 ($501,600名已婚人士共同申请), 资本利得和股息的税率上限均为20%. 所有其他纳税人都属于15%的税率.e.,单次报名者$40,400以上及$445,850以下).

In 2021, 比如说你的应税收入, 除了长期资本收益和合格股息, is $87,000. 即使你属于中等收入税级别(2021年的联合纳税申报表为22%),你也可以享受更低的资本利得税率, 在这种情况下, 15%用于长期收益和合格股息.

在2013-2017纳税年度,股息收入处于最高纳税等级(39.6%)的税率为20%. 对于中产阶级(25-35%),股息税率为15%, 对于两个较低的普通所得税等级10%和15%, 股息税率为零.

在税收时, 你的共同基金会寄给你一份表格1099-DIV, 这告诉你在你的所得税申报单上应该报告什么收入, 其中有多少是合格股息. 因为合格股息的税率与资本利得分配和长期销售利得的税率相同, 国会希望将这些项目合并到你的纳税报告中, 这是, 合格股息增加了长期资本收益. 此外,在采用有利的资本利得率之前,资本损失要从资本利得中扣除. 损失将不会从红利中扣除.

未分配资本利得. 共同基金有时会保留一部分资本收益并为此纳税. 你必须报告你的收益份额,并可以申请抵免所付税款. 共同基金将在表格2439上向你报告这些金额. 你增加了你的股票的“成本基础”(更多信息见提示没有. 5,以下)65%的增益,代表增益减少的信用.

医疗保险税

从2013纳税年度开始,额外的医疗保险税为3.8%适用于调整后总收入超过200美元的个人的净投资收益,000美元(单份申请)和250美元,000(联合申请人).

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现在你对共同基金的征税方式有了更好的理解, 以下是13个贴士,帮你尽量减少共同基金活动的税务负担:

跟踪再投资股利

大多数基金都提供将股息和资本利得分配自动再投资于基金的选择——这是购买新股票和扩大持股的好方法. 虽然大多数股东都利用了这项服务,但这并不是一种避税的方式. 再投资的普通股息仍需缴税(如果符合条件,按长期资本利得率缴税), 就像你收到的是现金一样. 同样,再投资 资本收益分配 是否按长期资本利得征税.

如果您进行再投资,请将再投资的金额加到您账户的“成本基础”中.e.你买股票的钱. 您通过自动再投资购买新股票的成本基础,可以很容易地从您的基金帐户报表中看出. 这个信息在以后你出售股票的时候很重要 提示没有. 5).

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注意股票交易是应税事项

“交换特权,“或者可以用一种基金的股份交换另一种基金的股份, 这是许多共同基金“家族”的普遍特征吗," i.e.这些机构提供各种各样的基金. 为税收目的, 交易所的对待方式,就好像你卖掉了你在一个基金中的股份,然后用这些现金购买了另一个基金的股份. 换句话说,你必须在你的回报中报告任何来自交易的资本收益. 赎回股票时计算收益和损失的税收规则同样适用于兑换股票.

无论基金投资于应税证券还是免税证券,从这些赎回和交易所获得的收益都要纳税.

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在除息日前购买股票要小心

税法要求共同基金每年至少分配98%的普通收益和资本收益. 因此,许多基金在12月进行了不成比例的大规模分配. 基金股东有权获得未来分红的日期称为除息日. 在这一天, 基金的资产净值(NAV)在每股的基础上减去分配的确切金额. 在这个日期之前购买共同基金股份可能会引发一项意外的税收.

你以每股10美元的价格购买1000股XYZ基金. 几天后,该基金将除息,你将获得每股1美元的分红. 因为10美元NAV中的1美元被分配给了你, 1的值,000股降到9美元,000. 与任何基金分配一样, 你可以收到那1美元,现金或再投资,并获得额外的股份. 在任何一种情况下,你都必须为分销交税.

如果你把这1美元再投资,000, 由于你的基金投资价值仍然是10美元,所以你的帐户中出现了亏损,000. 1000美元的再投资导致111的收购.1股新股票,资产净值为$9,使你的总投资成本增加到$ 11000. 如果你以10美元赎回你的股份,000(当前值), 你会意识到1美元,000年资本损失.

尽管存在这些税收后果, 在某些情况下,在基金即将除息之前购买股票可能是个好主意. 例如,这种分配可能相对较小,只会产生较小的税收后果. 或者市场可能会走高,股价预计会在除息日之后走高.

要查询基金的除息日期,请直接致电该基金.

如果你经常在日报上查阅共同基金的报价,发现资产净值较前一天有所下降, 原因可能是该基金刚刚除息. 报纸通常会用脚注来说明基金何时除息.

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不要忽视免税基金的优势

如果你是在较高的税收等级,看到你的投资利润被征税, 还有一个不错的选择可以考虑:免税共同基金. 这类基金的利息来源于州和市政债券,可以免除联邦所得税(尽管它们可能需要缴纳州税).

免税货币市场基金的分红也是如此. 这些基金还投资于市政债券, 但只适用于短期或接近到期的债券, 其目的是减少长期基金的资产净值波动.

许多纳税人可以通过投资市政债券基金来减轻他们的税收负担. 市政债券基金的问题在于,它们的收益率低于可比的应税债券. 例如,如果一个U.S. 国债收益率2.8%,那么同样期限的优质市政债券的收益率可能是2.45%. 如果投资者的税收等级较高, 税收优势使得投资低收益免税基金是值得的. 税收优惠是否真的有利于某个特定的投资者,取决于该投资者的税收等级.

为了计算出你需要从应税投资中赚取多少才能等于免税投资的收益, 使用这个公式:免税收益除以(1减去你的纳税等级)=应税投资的等价收益.

你计划的是32%的比例. 免税投资的收益是2.8%. 应用这个公式,我们得到 .028除以 .68 (1 - .32) = .041. 因此,4.你需要从应税投资中获得1%的收益,才能与免税的2的收益相匹配.8%.

在有限的情况下,根据所涉及的债券类型, 免税基金的部分收入可能要缴纳联邦替代最低税额.

尽管来自免税基金的收入是联邦政府免税的, 你仍然必须在纳税申报单上申报你在一年内获得的免税收入. 这只是一项信息报告要求,并不将免税收入转换为应纳税收入.

你的免税共同基金将向你发送一份声明,总结过去一年的分配情况,并解释如何在各州的基础上处理免税股息.

市政债券基金支付的资本利得分配(与利息分配不同)不需要缴纳联邦税. 大多数州也对这些资本收益分配征税.

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保存共同基金交易记录

保存你所拥有的每个共同基金的报表是非常重要的, 特别是年终报表.

由法律规定, 共同基金必须把你账户上每笔交易的记录发给你, 包括再投资和股票交换. 报表显示了购买或出售的全部或部分股份的日期、金额和数量. 这些交易也包含在年终报表中.

除了, 你会收到一份年终表格1099-B, 哪些报告了基金份额的出售情况, 在年内出售股票的非个人退休帐户共同基金帐户.

为什么记录保存如此重要? 当你出售共同基金股份时, 你将在出售股票的那一年实现资本收益或亏损. 你必须为出售物业而产生的任何资本利得缴税, 就像你出售个别证券一样. (亏损可用于抵消当年的其他收益,最多可额外扣除3美元,普通收入的000. 剩下的损失可以在以后的几年里进行类似的处理.)

损益的数额是由股票的成本基础(通常是原始购买价格)和出售价格之间的差额决定的. 因此, 为了计算股票出售的收益或损失, 了解成本基础很重要. 如果你保留了你的结算单,你就能算出来.

2012年,你以每股10美元的价格购买了100股Fund JKL,总收购价为1000美元. 你每股的成本基础是10美元(你为这些股票支付的价格). 在购买时支付的任何费用或佣金均包含在基础中, 既然你预付了百分之二的佣金, or $20, 购买, 你每股的成本基础是10美元.20(1020美元除以100). 假设你今年以1500美元的价格出售JKL基金的股份. 假设你的1美元没有调整,020个基点, 如依据可归属于通过再投资购买的股份(以再投资对成本的影响为例), 见小提示# 6.). 在今年的所得税申报单上,你报告了480美元的资本收益(1500美元减去1020美元).

因为你们的成本基础已经把它们考虑进去了, 佣金或经纪费用不能作为投资费用在你的报税表上单独扣除.

共同基金投资的优势之一是,该基金为你提供了计算收益和损失所需的所有记录——这在纳税时是一个真正的加分. 一些基金甚至提供成本基础信息或计算出售股票的损益. 这就是为什么保存语句很重要的原因. 然而,您不需要在纳税报告中使用基金的损益计算.

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再投资股息 & 计算时的资本收益分布

确保你在出售共同基金股份时不会因为忘记了再投资的金额而支付任何不必要的资本利得税. 当你将股息和资本收益再投资以购买更多股票时, 你应该加上这些股份的成本(即, 投资的金额)到该账户的股票成本基础上,因为你已经为这些股票付了税. 在你的成本基础上没有包括再投资股息和资本收益分配是一个代价高昂的错误.

15年前你以1万美元的价格购买了500股基金PQR. 在过去的几年里, 你将股息和资本收益分配再投资了8美元,000, 为此你又获得了100股. 今年,你以4万美元的价格卖掉600股. 如果你忘了包括通过再投资购买的100股股票的价格(即使基金给你发了一份报表,记录了你在每笔交易中获得的股票), 你将在不知情的情况下在纳税申报单上报告30美元的资本收益,000 ($40,000 - $ 10,)赎回600股, 而不是正确的资本收益22,000 ($40,000 - [$10,000 + $8,000]).

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调整非应税分配的成本基础

有时,共同基金向股东的分配并不归因于基金的收益. 这些是免税的分配,也被称为资本回报. 因为资本的回报是你投资的一部分,所以它是免税的. 你的共同基金将在表格1099-DIV的非应税分配栏中显示任何资本回报.

非应税股利与上文所述的免税股利不同 提示没有. 4.

如果你得到了资本回报分配, 你在股票中的基础会因回报的数额而减少.

15年前,你以每股10美元的价格购买了1000股ABC基金. 第二年你获得了每股1美元的资本回报率分配, 这使你在这些股票上的基础减少了1美元, 给你每股9元的调整基础. 今年你以每股15美元的价格出售你的1000股. 假设在此期间没有其他交易, 你今年将获得每股6美元的资本利得(15 - 9美元),而报告的资本利得总额为6美元,000.

免税分配不能使你的基数低于零. 如果你收到的资本回报加在一起超过了你的原始基础,你必须 将超额收益报告为长期资本收益.

你的 整体 如果非应税分配进行再投资,税基不会改变. 不过,你的每股基数将会减少.

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使用最佳方法识别已售股份

计算你出售的股票的资本收益或损失要复杂一些, 这是通常的情况, 你只卖了一部分股份. 然后,你必须使用一些会计方法来确定哪些股票被出售,以确定你的资本收益或损失. 美国国税局确认出售股票的几种方法:

  • 先入先出(FIFO),
  • 平均成本(单类、双类)
  • 具体的识别.

您的基金报告可能包括您出售共同基金股份的收益或损失的计算. 通常,这些将使用平均成本法,单一类别规则. 这样做是为了方便. 你可以采用其他方法之一.

先入先出(FIFO)

在这种方法下,第一批买入的股票被认为是第一批卖出的股票. 除非您指定您正在使用其他方法之一, 国税局会认为你在使用先进先出法.

平均成本

这种方法可以让你计算出每一股的平均成本,方法是把你在某一共同基金中所持有的所有股票的总成本加起来,再除以所持有的股票数量. 如果你选择采用平均成本法, 然后,您必须选择是使用单类别方法还是使用双类别方法.

  • 单一的类别 方法,你只需把所有的股份放在一起,把成本加起来,然后除以股份的数量. 在这种方法下,你被视为首先卖出了你持有时间最长的股票.
  • 双类别 方法使您能够分离短期和长期股票. Shares held for one year or less are considered short-term; shares held for more than one year are considered long-term. 分别计算每个类别的股票成本的平均值. 这样,你就可以明确你是赎回长期股票还是短期股票.

记住,一旦你选择使用平均成本法, 你必须继续在该基金的所有交易中使用它,除非你得到国税局的批准,改变你的方法.

具体的识别

在此方法下,您指定出售的单个股份. 如果你已记录所有基金股份的购买价格和日期, 包括用再投资分配购买的股票, 你将能够识别, 例如, 那些有最高购买价的股票,表明它们就是你正在出售的股票. 这种策略给你的资本收益最小,并且可以为你省下一大笔税款.

利用这种方法, 你必须, 在出售或交换时, 向你的经纪人或共同基金本身表明你正在出售的特定股票. 国税局还坚持要求你收到对你的指示的书面确认.

要了解这些识别已售出股份的方法的优点和缺点,请参阅 如何比较不同的鉴定方法 (下图).

当你赎回股票时,货币市场基金就是一个非常简单的例子. 因为大多数货币市场基金保持稳定的资产净值为每股1美元, 当你出售股票时,你没有资本收益或损失. 因此,你只需要为任何分配的收入缴税.

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避免备份扣缴

美国国税局确保收到纳税人所欠税款的一种方法是通过备用预扣税. 在共同基金的背景下, 也就是说,互惠基金公司在发生下列情况之一时,必须扣除或扣缴股息及赎回款项的指定百分比(见下文):

  • 您未向基金公司提供您的纳税人身份证号码(社保号码);
  • 你提供了一份国税局发现是错误的TIN;
  • 的 IRS finds you have underreported your interest and dividend payments; or
  • 你没有告诉基金公司你不需要做备用预提.

2018-2025纳税年度备用预提比例为24%(前年度为28%).

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不要忘记国家税收

许多州对待共同基金分配的方式与联邦政府相同. 然而,两者还是有一些区别的. 例如,:

  • 如果你的共同基金投资美国.S. 政府的义务, 各州一般免征州税股息归因于联邦义务利息.
  • 大多数州不从自己的义务中征税, 无论是直接持有还是通过共同基金持有. 另一方面,大多数州从其他州的义务中获得税收收入. 因此, 在大多数州, 你将不会像你所得到的那样缴纳州税, 通过该基金, 由你所在的州或其市政府发行的债务所产生的收入.
  • 大多数州都不会对资本利得或股息实行减息.

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不要忽视国外收入可能的税收抵免

如果你的基金投资于外国股票或债券, 它分配的部分收入可能已经被扣缴了国外的税款. 如果是这样的话,你可能会获得按比例缴纳的税款减免或抵免. 您的基金将为您提供必要的信息.

因为税收抵免提供了一美元对一美元的抵税, 而扣除额会减少你必须纳税的收入, 申请国外税收抵免一般是有利的. 如果外国税不超过300美元(联合申报单为600美元), 那么你可能不需要向国税局(IRS)提交1116号表格来申请信贷.

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尝试“洗卖”规则时要小心

如果你亏本出售基金股份(这样你就可以在回报上承受资本损失),然后在不久之后再回购同一基金的股份, 当心洗卖规则. 这一规则禁止纳税人在出售日前或之后30天内购买“基本相同”的股票时扣除损失.

一定要等30天以上再投资.

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选择资金节税

许多直接持有共同基金的投资者可能会通过401(k)s等避税账户持有其他共同基金, ira, 和Keoghs等. 你的攻击性高周转率基金和高收入基金应该放在避税账户中. 这将产生更多的当前收入和收益, 如果直接持有,目前应纳税,但在避税账户中延期纳税. 应直接持有“买入-持有”基金和指数基金等低活动性基金(与避税账户相对)。. 目前可分配收入相对较少, 这样的投资可以继续增长,只要当前的税收适度减少.

对于一些投资者, 更简单的方法可能是持有个人共同基金,并在避税账户中持有税负更高的收入(如债券利息).

如你所见,有许多税务陷阱等待着粗心的共同基金投资者. 应考虑专业指导,以尽量减少税收影响.

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如何比较不同的鉴定方法.

说明各种识别你所出售股票的方法的优缺点, 假设你在2005年1月以每股20美元的价格购买了100股基金PQR, 2006年1月,每股30美元, 2010年11月以每股46美元的价格发行了100股. 你在今年6月以每股50美元的价格卖出50股. 这是你确定成本基础的替代方法.

  1. 先入先出(FIFO).FIFO方法将出售的50股确定为购买的前100股. 你每股的成本是20美元. 这个利率给你1500美元的资本收益(2500美元- (50 x 20美元)).
  2. 优点/缺点. 在这个例子中,这种方法产生了最高数额的资本利得,你被征税. 当基金的资产净值下降时,先进先出法提供最低的资本收益金额, 购买的第一批股票是最昂贵的. 如果后来购买的股票持有时间不够长,无法获得长期资本利得待遇,有时还可以省税.
  3. 平均成本/单一类别. 平均成本/单一类别可让你计算基金内所有股票的平均价格. 在这里, 你的每股成本基础是32美元(你的300股股票的成本是9美元,600: $9,600除以300 = 32美元), 资本收益为900美元(2美元,500 - (50 x $32)).
  4. 优点/缺点.: 相比,先进先出, 如果基金的资产净值随着时间的推移而增加,这种方法可以减少你的资本收益. 通过使用特定标识,你可以产生较低的长期资本收益, 但平均成本/单一类别是有用的,如果您在出售时没有指定股份,或您只是不想做记录,以使用特定的识别方法.
  5. 平均成本/双类别. 在这种方法, 将短期股票(持有一年或以下)的成本和长期股票(持有一年以上)的成本分别求平均. 因此, 在长期类别中, 每股5美元有200股,平均成本为每股25美元(5美元),000 x 200), 在短期内, 每股4美元有100股,平均成本为每股46美元(合4美元),600除以100). 比较这两类, 你使用长期股票的应税收益是1美元,250 ($2,500 - (50 x $25)), 税率高达20%, 而短期股票的应税收益是200美元,500 - (50 x $46)), 最高税率为37%(2021年最高税率).
  6. 优点/缺点. 在这个例子中,使用短期股票的平均成本会产生更好的结果. 然而, 因为目前最高边际所得税税率和长期资本收益最高税率之间存在差距, 在某些情况下,选择长期股票是有意义的. 此外, 就像特定的标识一样, 你必须提前计划使用这种方法,在出售时向经纪公司或共同基金公司说明你出售的是短期或长期股票, 而且你们必须收到书面的规格确认. 如果你选择使用平均双倍成本类别,但没有指明你赎回的是短期股票还是长期股票, 国税局会认为你首先赎回了长期股票.
  7. 具体的识别. 用这种方法,你可以指定你要出售的股票. 最大限度地减少你的资本利得税, 你会选择购买价格最高的股票. 在这种情况下,你将确定这50股股票是在1999年购买的. 你的成本基础, 因此, 是每股46美元吗, 资本收益为200美元(2美元,500 - (50 x $46)).
  8. 优点/缺点: 这种方法在降低资本收益方面具有良好的效果, 但美国国税局(IRS)的规定要求你提前考虑,在出售之前提供说明,然后收到书面的规格确认. 国税局不会允许你事后指定股份.

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政府及非牟利机构

美国证券交易委员会
东北F街100号
华盛顿特区.C. 20549
(202) 942-8088

美国证券交易委员会在华盛顿的总部设有公共资料室.C.以及东北和中西部地区的办事处. 在这些资料室内存档的文件的文本副本,可通过访问或写信给公共资料室(按每页复制的标准收费)或通过私人承办商(按研究和/或复制收费)获得。.

向SEC提交的其他信息来源包括公共图书馆或法律图书馆, 证券公司, 金融服务机构, 计算机在线服务, 公司本身.

大多数通过柜台交易或证券交易所进行股票交易的公司必须定期向SEC提交“全面披露”报告. 年度报告(表格10-K)是其中最全面的. 它包含公司业务的叙述描述和统计信息, 操作, 属性, 父母, and subsidiaries; its management, 包括他们的赔偿和公司证券的所有权:以及涉及公司的重大法律程序. 表格10-K亦包括经审计的公司财务报表(包括资产负债表), 损益表, 以及现金流量表),并提供管理层对企业经营和未来前景的讨论.

每季的财务资料亦须填上表格8-K.

任何人都可以搜查 美国证券交易委员会的公司备案数据库 有关包括季度和年度报告的资料, 首次公开发行(ipo)及其他发行的登记报表, 内幕交易报告, 和代理资料.

美国个人投资者协会
(为低负荷共同基金提供年度Guides):

北密歇根大道625号
芝加哥,60611
电话:或

投资公司协会
(出版共同基金年度Guides):

H街北西1401号1200室
华盛顿特区20005
电话:

投资管理教育联盟
(提供一个免费的Portfolio工具,包含晨星公司(Morningstar, Inc .)提供的数据.):

2345年大大道
堪萨斯城,邮编64108
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