本财务Guides解释了何时以及在何种程度上支付的积分购买房屋或再融资是可扣除的. 它解释扣分的规则,并讨论特殊情况和情况. 点是什么?
“积分”一词是用来描述某些已支付的费用或被视为已支付的费用, 由借款人获得住房抵押贷款. 积分也被称为贷款发起费, 最大贷款费用, 贷款折扣, 或折扣点. 积分是预付利息,如你在表格1040列明扣除项目,可作为房屋按揭利息扣除, 安排一个. 一般, 如果你能扣除抵押贷款的所有利息, 你可以扣除抵押贷款的所有积分. 如果你的收购债务超过750美元,2018-2025纳税年度为$ 000,或者您的房屋净值债务超过$100,000, 你不能扣除抵押贷款的全部利息, 你不能扣除所有的分数. 借款人被视为支付任何点,房屋卖方支付借款人的抵押贷款. 参见稍后的“卖方支付的积分”. 测试可抵扣程度一般来说,你不能在支付的年度内扣除全部的积分. 因为它们是预付利息, 你通常必须在抵押贷款的期限内扣除它们. 但是,如果您满足以下所有测试,您可以在支付的年度内全额扣分.
家装贷款. 如果上述第(1)至(5)项陈述属实,你也可以全额扣除为改善你的主要住房而支付的贷款当年的支付点. 非可减数量贷款人为与贷款相关的特定服务收取的费用不被视为利息. 这些指控的例子如下:
你不能扣除这些金额作为点,无论是在支付的一年或在抵押贷款的生命. 卖方支付的积分术语“点数”包括卖方支付给贷款人为买方安排融资的贷款配售费. 的 卖方 不能 把这些费用作为利息扣除. 但它们是一种销售费用,减少了卖方的实现金额. 买方根据卖方支付的积分减少房屋的基础,并将这些积分视为他或她已经支付了这些积分. 如果满足了前面解释的所有测试,买方可以在支付的年度内扣除点数. 如果其中任何一项测试不符合要求,买方将在贷款期限内扣减积分. 提供的资金少于点数If you meet all the tests referred to earlier; except that the funds you provided were less than the points charged to you (test 9), 你可以在支付的那一年扣除积分, 取决于你提供的资金数额. 你也可以扣除由卖家支付的任何点.
多余的点如果你满足所有的测试,除了在你的地区支付的点数比通常支付的要多(测试3), 你在扣除的那一年只支付了一般收取的点数. 你必须在抵押贷款的期限内分散额外的积分. 第二居所的积分即时扣除的一般规则并不适用于你为第二套房担保的贷款支付的积分. 你只能在贷款期限内扣除这些积分. 抵押贷款提前结束如果你把扣除额分摊到抵押贷款的期限内, 你可以扣除抵押贷款到期年度的任何结余. 然而, 如果你向同一个贷款人再融资, 你不能扣除任何剩余的散布点余额. 相反,在新贷款的期限内扣除剩余余额. 抵押贷款可能因提前支付、再融资、丧失抵押品赎回权或类似事件而提前终止.
再融资的积分一般, 你为抵押贷款再融资而支付的积分在你支付的那一年里是不能全额扣除的. 这是真的,即使新的抵押贷款是由你的主要住房担保. 然而,如果您使用部分再融资抵押收益 改善你的主要家庭 and you meet the first five tests listed earlier; you can fully deduct the part of the points related to the improvement in the year paid. 你可以在贷款期限内扣除剩下的积分.
房屋抵押贷款利率的限制影响积分你不能为房屋抵押贷款利息扣除超过房屋抵押贷款限额的抵押贷款所支付的全部点数. 1098年形成你收到的按揭利息报表(表格1098),不仅应显示年内所支付的利息总额,而且应显示你的扣除额. 该报表将显示你在一年内支付的总利息. 如果你在一年内购买了主房, 它还将显示在一年内支付的扣除额, 包括卖方-paid点. 然而,它不应该显示任何由政府机构支付给你的利息. 作为一般规则,表格1098将只包括你可以在支付的年度全部扣除的点数. 然而, 表格1098中未包括的分数也可扣除, 无论是在支付的那一年还是在贷款的期限内. 请参阅前面关于分数的讨论,以确定是否可以扣除表格1098中未显示的分数. |
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