针对个人的税务策略


罗斯个人退休帐户不同于其他税收优惠的退休计划, 包括其他个人退休帐户(称为“传统个人退休帐户”), 他们承诺在分配上完全免税. 还有其他重要的区别,以及它们的使用有许多限制条件. 这份财务Guides展示了它们是如何运作的, 它们与其他退休设备相比如何?你为什么想要一台, 或更多的.

在大多数税收优惠的退休计划中,对(i.e., 该计划的投资是可扣除的, 该投资在分发之前是免税的, 所得的收益是要纳税的. 这种模式有很多变化, 就像在401(k)计划中,工资的免税转移到401(k)计划中,以代替扣除额,以及在分配时投资资本是免税的税后投资.

罗斯个人退休账户(Roth IRA)从来没有预先扣除供款. 缴纳复合税的基金,直到分配(所有税收优惠计划的标准)和分配完全免除所得税.

如何对待捐款

罗斯个人退休账户2021年的年度缴费限额为6000美元(与2020年相同). 额外的“追赶”贡献1美元,50岁或50岁以上的人可以缴纳5000英镑(与2020年相同),且缴纳总额达到7美元,某些纳税人的000美元. 做出全部的贡献, 你至少得挣6美元,收入(调整后总收入或MAGI)低于125美元,单身或198美元,在2021年共同回归. 2021年,年收入在6000美元的限制将逐步取消,000年和140美元,000美元(单份)和198美元,000年和208美元,000(联合申请人). 也, 6美元,传统个人退休帐户的供款限额为$ 000,而非9月或SIMPLE个人退休帐户的供款限额.

你可以为你的配偶加入罗斯个人退休账户(Roth IRA),但受上述收入限制. 所以假设你的收入(你自己或和你的配偶一起)至少12美元,000, 到12美元,000 ($6,)可以进入夫妻的罗斯个人退休账户(Roth ira). 和传统的个人退休账户一样,超额缴款会受到6%的罚款. 规则继续规定,对传统个人退休账户的捐款会降低美元限额.

如何处理取款

You may withdraw m一个y from a Roth IRA at any time; however, 税收和罚款可能取决于捐款和取款的时间.

合格的分布

因为你在罗斯个人退休账户的所有投资都是税后的, 你的取款, 当你做这些的时候, 通常都是免税的. 但这是最好的撤退方式, 它允许盈利, 以及贡献和转换, 金额完全免税出来, 有资格发行版. 这些提款符合下列条件:

1. 至少, 从罗斯个人退休账户缴费的第一年算起,已经过去五年了, 在转换的情况下,自转换发生和

2. 至少 一个 在这些附加条件中:

  • 车主的年龄是59岁半.
  • 所有者是残疾人.
  • 业主已去世(分配给遗产或继承人).
  • 提款适用于你第一次建造、重建或购买的房屋(终身上限为10,000美元).

过去购买的一种分销方式, 建造或重建第一套住房必须用于支付合格的成本,首次购房者是你自己的主要住房, 你的配偶,或者你,或者你配偶的孩子, 孙子, 父或其他祖先.

没有分布

阻止将退休基金用于正常退休以外的目的, 除非有例外,否则该法律对罗斯个人退休账户的某些早期分红征收10%的额外税. 一般来说,早期分配是指你在59岁半之前从个人退休账户(IRA)获得的.

异常. 在下列情况下,你可能不必支付10%的额外税:

  • 你是残疾.
  • 你是已故IRA所有者的受益人.
  • 你用这个分配来支付符合条件的首次购房者的金额.
  • 这些分配是一系列基本平等的支付的一部分.
  • 你有大量未报销的医疗费用.
  • 你失业后要付医疗保险费.
  • 分配不会超过你的合格的高等教育费用.
  • 分配是由于美国国税局征收的合格计划.
  • 该分布是合格的预备役军人分布.

任何非合格分配的部分分配都可能作为普通收入纳税,并需对早期分配额外缴纳10%的税. 转换贡献在转换后的5年期间内的分配可能要缴纳10%的提前分配税, 即使捐款已包括在前一年的收入.

分布的排序规则

如果你从你的罗斯个人退休账户收到分配, 这不是一个合格的分布, 其中一部分可能需要纳税. 有一个固定的顺序,供款(包括转换供款)和收入被认为是分配从你的罗斯IRA. 按如下顺序排列分布.

  1. 常规的贡献.
  2. 转换的贡献, 在先进先出的基础上(通常, 从最早年份开始的总转换). 稍后请参阅聚合(分组和添加)规则. 将这些转换贡献考虑如下:
    • 应纳税部分(折算应计入总收入的部分), 然后是
    • Nontaxable部分.
  3. 收益的贡献.

为此,请忽略其他罗斯个人退休帐户的展期贡献.

聚合(分组和添加)规则.

确定分配(撤回)的应税金额, 分布, 和贡献分组和相加如下.

  • 将一年内你所有的罗斯个人退休帐户的分配加在一起.
  • 将该年度的所有经常捐款(包括该年度结束后的捐款)相加, 但是在你回来的截止日期之前)一起. 将这一总数与往年未分配的经常捐款总额相加.
  • 将一年中所做的所有转换和展期贡献相加.

2018年之前的几年, 将最终归入罗斯个人退休账户的任何重新定义的供款添加到适当的供款组中,如果最初的供款是直接支付给罗斯个人退休账户的话,那么该年度的原始供款将被考虑在内. 忽略任何重新定义的贡献,最终在IRA而不是Roth IRA,目的是分组(聚合)贡献和分配. 也, 忽略任何为更正超额供款而提取的款项(包括为此目的提取的收入).

2016年10月15日,贾斯汀将传统IRA账户中的8万美元全部兑换成罗斯IRA账户. 他以前几年的表格8606显示,转换金额中的20,000美元是他的基础. 贾斯汀的总收入中包括6万美元(8万至2万美元). 2017年2月23日,贾斯汀定期向罗斯个人退休账户(Roth IRA)缴纳4000美元. 2017年11月7日,60岁的贾斯汀从他的罗斯个人退休账户中获得了7000美元.

  • 第一个4美元,000的分配是贾斯汀的定期贡献的回报,不包括在他的收入.
  • 下一个3000美元的分配不包括在收入中,因为它是包含在以前.

所有者死后的分配

所有者死后的合格分红对继承人是免税的. 死后的不合格分配, 哪些是没有达到5年持有期的分配, 继承人的应税收入和所有者的应税收入是一样的吗(收入要交税), 只是提前取款不用交罚款. 然而,所有者的在世配偶可以将继承的罗斯个人退休账户转换为他或她自己的罗斯个人退休账户. 这种方式, 分配可以推迟, 所以不合格的数量可以变成合格的, 税收优惠延长了.

罗斯个人退休账户(Roth IRA)死后留下的资产与传统个人退休账户(IRA)的资产一样,需要缴纳联邦遗产税.

从传统的个人退休账户或其他符合条件的退休计划转换到罗斯个人退休账户

将传统IRA转换为Roth IRA是Roth IRA最令人兴奋的特点. 转换意味着传统的应税IRA分配可以变成免税的罗斯IRA分配. 从2008年开始, 向纳税人提供其他符合资格的退休计划的进一步转换或展期机会.

转换方法

你可以将传统的个人退休账户转换为罗斯个人退休账户. 无论使用何种转换方法,都将转换视为翻转.

你可以通过以下三种方式将传统IRA账户转换为罗斯IRA账户.

  • 展期. 你可以从传统IRA收到一个发行版,并在发行后60天内将其滚转(贡献)到罗斯IRA.
  • Trustee-to-trustee转移. 你可以让传统IRA的受托人把一笔钱从传统IRA转移到罗斯IRA的受托人那里.
  • 同样的受托人转移. 如果传统IRA的受托人也持有罗斯IRA, 你可以指示受托人将一笔钱从传统的个人退休账户转移到罗斯个人退休账户.

通过将传统IRA重新指定为Roth IRA,可以与相同的受托人进行转换, 而不是开立一个新账户或签订一份新合同.

在2008年之前, 您只能滚动(转换)金额从传统, 9月, 或者简单IRA变成罗斯IRA. 你现在可以从以下计划滚转金额到罗斯个人退休账户.

  • 合格的养老金、利润分享或股票红利计划(包括401(k)计划)、
  • 年金计划,
  • 免税年金计划(第403(b)条计划)
  • 州或地方政府的延期补偿计划(第457条计划),或
  • 一个爱尔兰共和军.

任何滚转的金额都要遵守将传统IRA转换为罗斯IRA的相同规则. 也, 滚转缴款必须满足适用于特定类型退休计划的滚转要求.

展期是有代价的. 折算后的金额在折算年度全部应纳税, 除了传统IRA中的税后投资部分. 所以你必须现在纳税(虽然没有提前取款的罚款),以后才有机会免税取款, 这个机会可以延续到你的继承人.

撤销向罗斯个人退休账户的转换

本节信息仅适用于自2017年12月31日起的应税年度.

税收改革(2017年减税和就业法案), 如果对普通个人退休账户的贡献被转换为对罗斯个人退休账户的贡献, 它不能再被转换回对普通IRA的贡献. 这一条款防止纳税人使用重新描述来解除罗斯转换.

因为每个人都认识到转换是一项高风险的工作, 法律, 自由的IRS规则提供了一个逃生口:你可以通过IRS所谓的“重新描述”来撤销Roth IRA的转换.“此举, 通过这种方式,你可以将你的转换资产从罗斯个人退休账户(Roth IRA)转回传统个人退休账户, 在传统的个人退休帐户之间,将原本应纳税的转换为免税的转期. 在转换年的申报表到期日之前,可以在任何时间重新定性.

如果你的资产值180美元,转换率降至140美元,000年以后, 你要交180美元的税,000, 这是40美元,比你现在多5万美元. 撤销——重新定性——可以避免纳税,并让你脱离罗斯个人退休账户.

这样做的一个原因是, 因动荡的股票市场而戏剧化, 转换后,你的投资组合的价值会大幅下降吗.

你能撤销一个罗斯IRA的转换,然后使另一个重新转换吗? 是的, 但只有一次,并符合以下要求:重新转换必须发生在原转换到罗斯IRA的纳税年度, 并且归还日期也必须在之前从罗斯IRA转回传统IRA后30天以上.

撤军的要求

一旦你到了特定的年龄,你就不需要从你的罗斯IRA中领取分红. 适用于传统个人退休帐户的最小分配规则在所有者在世时并不适用于罗斯个人退休帐户. 然而, 在罗斯个人退休账户所有者去世后, 某些适用于传统个人退休帐户的最小分配规则也适用于罗斯个人退休帐户

也, 不像传统的个人退休帐户(但像其他税收优惠的退休计划), 继续工作的罗斯个人退休账户所有者可以继续向罗斯个人退休账户捐款.

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退休储蓄供款信贷

也被称为储蓄信贷, 这种信贷帮助低收入和中等收入的工人为退休储蓄. 18岁及以上的纳税人,不是全日制学生,不能被认作受抚养人, 他们对工作场所退休计划的贡献是否可以获得税收抵免, 如果他们在2021年的修正调整总收入(MAGI)低于66美元,那么他们可以选择传统IRA或罗斯IRA,000 ($65,000 in 2020). 对于户主MAGI是低于49美元,500 ($48,2020年750人)和其他(单身), 已婚人士单独申请)低于33美元,000 ($32,500 in 2020). 这些金额每年都按通货膨胀指数计算. 信贷, 1美元,000, 在符合资格的退休计划中,每一美元中有10%到50%的比例,但不超过最初的2美元,000 ($4,000万已婚人士共同存档). 东方三博士的位置越低, 信用百分比越高, 导致最高信用为1美元,000(2美元的50%),000).

如果你和你的配偶都参与了一个合格的退休计划,并且达到了调整后的总收入限额,那么你和你的配偶都有资格获得这项信贷.

下表详细说明了基于调整后总收入(AGI)的储蓄信贷百分比:

2021年储蓄者的信用

个人申报AGI通讯社

家庭户主AGI

共同申请人AGI通讯社

50%的贡献

$0-$19,750

$0-$29,625

$0-$39,500

20%的贡献

$19,751-$21,500

$29,626-$32,500

$39,501-$43,000

10%的贡献

$21,501-$33,000

$32,251-$49,500

$43,001-$66,000

信贷不可用

超过33000美元

超过49500美元

超过66000美元

2020年储蓄者的信用

个人申报AGI通讯社

家庭户主AGI

共同申请人AGI通讯社

50%的贡献

$0-$19,500

$0-$29,250

$0-$39,000

20%的贡献

$19,501-$21,500

$29,250-$31,875

$39,001-$42,500

10%的贡献

$21,251-$32,500

$31,876-$48,750

$42,501-$65,000

信贷不可用

超过32500美元

超过48750美元

超过65000美元

 

2019年储蓄者的信用

个人申报AGI通讯社

家庭户主AGI

共同申请人AGI通讯社

50%的贡献

$0-$19,250

$0-$28,875

$0-$38,500

20%的贡献

$19,251-$20,750

$28,876-$31,125

$38,501-$41,500

10%的贡献

$20,751-$32,000

$31,126-$48,000

$41,501-$64,000

信贷不可用

超过32000美元

超过48000美元

超过64000美元

 

除了适用的任何其他税收优惠外,储户的信用也是可用的. 进一步, 个人退休账户的贡献可以在下一年度的4月15日之前进行,并且仍然在当前纳税年度被考虑.

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用于遗产规划

虽然罗斯个人退休账户不享受遗产税减免,但它们已经计入了遗产计划. 其目的是建立一个庞大的罗斯个人退休账户基金,主要是通过传统个人退休账户的转换来传递给后代的受益人. 受益人在提取(符合条件的分配)时将获得免税,而罗斯个人退休账户(Roth IRA)的税收庇护将继续在他们的一生中分散提取.

罗斯个人退休帐户的长期计划. 如果你被允许扣除对传统IRA的贡献, 加入罗斯个人退休账户意味着放弃当前的税收减免,以换取合格的未来税收减免(至零). 这可以表示为一个涉及假设未来税率的税后投资回报率计算. 提取时的预期税率越高,罗斯个人退休账户省下的税就越多.

类似的考虑也适用于Roth个人退休帐户的转换. 在这里,纳税人会产生大量的当期税收成本(直接或间接减少投资金额),以减轻纳税人或继承人的未来税收. 因此,随着预计未来利率的上升,转换带来的投资回报也会增加.

做出这种预测的一个关键因素是当前和未来的联邦赤字将导致未来税率上升的可能性,这是一个鼓励当前罗斯个人退休账户投资和转换的因素. 另一方面, 还有一个问题是,罗斯IRA目前承诺的福利能否延续到未来几十年.

罗斯个人退休账户转换需要高度复杂的计划. 咨询一个合格的顾问是必须的. 如果您有任何问题,请打电话给我.

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