针对个人的税务策略

你必须什么时候开始从退休计划中提取资金? 如果在你死前没把钱取出来怎么办? 你的继承人要缴税多少? 这些规则很复杂，但精明的纳税人有办法最大化避税.

最基本的规则是，你必须在72岁后的当年4月1日之前开始取款，并在取款时缴纳税款. 这条规则的存在是为了使退休基金能够被分配，无论对大多数人来说，他们是否在退休期间花费.

由于《101娱乐手机版》对税法进行了修改, 如果你的70岁生日是7月1日, 2019年或以后, 在你72岁之前，你不需要取款. 罗斯个人退休账户在所有者去世之前不需要提款. 换句话说, 如果你在1月1日前年满70岁半, 2020, 你的rmd是基于你70岁半的年龄, 不是72岁.

这条普遍规律的一个例外是, 你的退休计划允许吗, 如果你到了强制取款的年龄还在工作，那么你在退休前不需要开始强制取款. 如果你是提供该计划的公司5%或以上的所有者，这个例外并不适用, 或者从传统ira中提款——在这些情况下, 你必须遵守强制性提款规则.

相关Guides: 罗斯个人退休账户是另一个例外. 有关罗斯个人退休帐户的讨论，请参阅财务指引: 罗斯·ira:它们如何工作和如何使用.

保护税收优惠. 当你的基金在退休计划中，你的基金就可以不交税了. 因此，你的财务状况允许你延长分配的时间越长，或者你必须提取的金额越少，你的资产就增长得越多. 一些纳税人选择在法律允许的范围内推迟取款, 最大化资产和避难所, 为了下一代.

法律有具体规定，在你死后，这笔钱必须在多长时间内从计划中取出. 这些规定削弱了延长一项旨在帮助你退休的避税措施的能力.

规则很复杂, 但是这里有一个关于退休计划分配时间的概述，它将帮助您和您的继承人避免不必要的税务头痛. 由于规则的复杂性，强烈建议在这一领域提供专业指导.

相关Guides: 税收待遇将不仅由政府决定 时机 撤回(i.e., 当 拿它)，但也由 form 撤回(i.e., 如何 把它). 本财务Guides讨论了“何时”.有关“如何”的讨论，请参阅《101娱乐手机版》: 退休计划分发:如何接受它们.

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在你活着的时候退缩

72岁之前

直到你72岁的时候, 你不必从你的退休帐户中取出你的钱, 虽然你的雇主的计划可能要求你这样做. 事实上, 如果你在59岁半之前从个人退休账户取款，通常会有10%的提前取款罚款. Between the ages of 59 1/2 and 72; you pay only the income tax on any amounts you decide to withdraw, 你所做的税后贡献的回报是免税的.

受冠状病毒影响的纳税人最多可以提取100美元,如果提前取款，将不会受到10%的罚款. 发放截止到2020年12月31日. 提取的金额被认为是收入, 然而, 纳税人有三年的时间缴纳额外收入的税款，并替换实物资金. 如果你需要从退休计划中提取资金, 请打电话给税务和会计专业人士，讨论一下它会如何影响你的财务状况.

符合条件的纳税人. 被诊断患有SARS-CoV-2病毒或COVID-19疾病的人，或其配偶或家属被诊断患有相同疾病的人. 此外，纳税人有下列情况之一，造成经济困难的:

• 隔离
• 被迫休假
• 下岗
• 工作时间减少
• 由于缺乏儿童看护而无法工作

当你72岁时

一旦你到了72岁，就必须开始戒断. 从技术上讲，他们可以推迟到你年满72岁的第二年的4月1日, 但等到明年4月1日，意味着你必须退出两年. 为了避免这种收入聚集和可能的更高的边际税率, 税务顾问通常建议在你72岁那年退休.

仅由于冠状病毒大流行，2020税收年度所需的最低分配被暂停(《101娱乐下载》).

多年来，美国国税局已经极大地简化和放松了取款规则，以增加退休计划避税, 通过延长, 在大多数情况下, 计划取款的期限可以延长.

规则允许你, 自动, 把你的戒断时间延长到比你的寿命长得多的时期.

在这些规则下，纳税人(比如说, 个人退休账户所有者)首先确定他或她的退休计划的资产价值在前一年的年底. 然后所有者从国税局的表格(这个表格是男女通用的)中获取他或她的年龄号码. 该数字对应于提款可能被分散的期间. 所有者将这个数字除以退休资产总额. 结果是这一年要提取的金额.

示例1: 乔今年10月就72岁了. 截至去年年底，他个人退休账户(IRA)的退休计划资产总计为60万美元. 72岁的美国国税局号码是25.6. 乔必须提取23,437美元(60万美元/25).6)今年.

示例2: 两年后乔74岁了，他的个人退休账户是602美元,在前一年年底(乔73岁时). 74岁的美国国税局号码是23.8. 两年后，乔必须提取25,294美元.

国税局表中的分布期实际上是假设在一段时期内的分布是基于你的预期寿命加上比你小10岁的受益人的预期寿命. 你死后的分配是根据你实际受益人的实际寿命或预期寿命计算的(见下文“你死后提取”). 只有当你的指定受益人是比你年轻10岁以上的配偶时，他或她的实际寿命才被用来计算你一生中的取款期. 您可以使用这些规则延长2003年及以后的分发, 尽管根据之前的规定，你取钱的时间较短.

在现行规则下, 你的指定受益人(如有)的预期寿命与计算你的提取期无关(受益人配偶比你年轻十岁以上者除外). 因此, 你可以随意更改你指定的受益人, 或者代替死去的人, 不影响你的戒断期(除了与比你小10岁以上的配偶发生关系).

You can always take out money faster than required and pay tax on these withdrawals; 然而, 税法对最低提款要求非常严格. 如果你或你的受益人或继承人没有拿出所需的东西, 税收罚款将从本应收回但未收回的税款中扣除50%.

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死后的退缩

你的受益人或继承人必须以多快的速度从你的账户中提取资金并支付所得税，这方面的规定各不相同, 这取决于你选择的受益人.

根据2019年《101娱乐手机版》, 从2020年开始, 有一个新的受益人类别-合资格指定受益人(教育局). EDB可以包括IRA所有者在世的配偶或未成年子女, 慢性病患者患慢性病或有残疾的人, 或者另一个人(e.g., parent, 兄弟姐妹, 和未婚伴侣)，在他/她死亡时比IRA拥有者年轻不超过10岁. 如果个人在2020年(或以后数年)继承了个人退休账户，但不符合EDB的定义，他们可能被要求在个人退休账户所有者死亡一年后的10年内获得继承的个人退休账户的全部分配.

当然, 指定一个受益人是明智的，作为计划处置你的资产. 你可以在以后更改受益人而不影响你提取的金额(与比你小10岁以上的配偶或从配偶处更改除外).

合资格指定受益人:您的配偶. 指定配偶为受益人的灵活性最大. 未亡配偶有其他受益人没有的选择，如:

• 把钱留在IRA账户里. 如果你的配偶, 例如, 是唯一的受益人, 他或她可能会选择把爱尔兰共和军的余额当作自己的一样对待. 根据他们的年龄，他们可能被要求采取所需的最小分布.

• 翻转到另一个IRA. 你的个人退休帐户的配偶受益人可以选择滚动个人退休帐户余额到他们自己的个人退休帐户. 如果你的配偶比你年轻，这提供了最佳的提款时间，因为你的配偶在72岁之前不必开始提款. 享年72岁, 如果你的配偶比你小10岁以上，那么你的配偶可以使用国税局表格中的期限，或者更长的期限. 如果信托是受益人，则不允许展期, 即使配偶是信托的唯一受益人. 你可以在一个合格的退休计划中留下一笔类似的结余:你的配偶可以将其转入他或她的个人退休账户(IRA). 你的配偶可以将你的退休计划中的一份分配转到他或她参与的另一份退休计划中, 以及爱尔兰共和军.

• 剩余的受益人. 而不是滚动, 尚在人世的配偶可以简单地将钱留在已故参与者的账户中. 如果配偶提前取钱，没有10%的罚金 你的 帐户，但罚款 将 如果配偶将这笔钱转入他或她自己的个人退休账户，并在达到59.5之前使用了它，那么就可以申请.

如果你的配偶还不到59岁，而且在你死后不久就需要这笔钱，那么在你的账户上留下这笔钱是有意义的. 如果你的配偶仍然是受益人, 他(她)在你72岁时才需要取款，72岁之后就可以在国税局的桌子下取款了. 一般, 对于留给配偶的退休计划资产将不征收遗产税，而配偶将只在资金取出时缴纳所得税.

合格指定受益人:您的未成年子女. 如果你给你的孩子起名，你应该知道当你达到法定年龄时(在大多数州是18岁), 阿拉巴马州和内布拉斯加州有19个, 你的孩子将成为一个 non-eligible指定受益人 而且要遵守10年规则-我.e.他被要求在10年内获得继承的个人退休账户的全部分配.

非指定受益人. 这种类型的受益人没有预期寿命. 像这样, 根据IRA账户所有者之前是否去世，分配是不同的, 在, 或在要求的最小分发(rmd)的要求的开始日期开始之后. 如果一个传统的IRA拥有者在他/她的RBD之后去世, 受益人必须继续使用死者的预期寿命进行分配. 如果之前, 然后，所有的账户余额必须在死亡次年的第5年底前取出. 已故的罗斯个人退休账户所有者的受益人必须在五年内分配资产.

所需的支付时间表设定了可提取的最低金额. 受益人随时可以取出更多.

没有受益人. 如果你在72岁后的4月1日前去世，没有指定受益人或, 在大多数情况下, 受益人非人类(如遗产或慈善机构), 所有的资金必须在你死后的五到六年内分配好并缴纳所得税. 继承人不能选择使用他们自己的预期寿命.

如果你在4月1日或之后去世，没有指定受益人或指定你的遗产为受益人, 这笔钱必须在留在国税局表下的期限结束之前出来. 例如，在80岁时，该表的周期是18.7. 如果在80岁时去世，遗产或继承人将有18个.7年才能完全退出.

分发开始前死亡. 如果你在规定的时间(72岁)之前死亡，分配将开始, 最低分配给你的受益人可以分摊到他或她的预期寿命.

遗产税. 留给配偶以外的人的退休基金可能需要缴纳遗产税, 当资金被提取时，谁还需要缴纳所得税. 哪里征收遗产税, 领取退休金的纳税人在缴纳遗产税时，可以享受部分所得税减免.

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税收筹划

上面的讨论涵盖了在你死前和死后提取退休计划分配的一般规则. 现在让我们看看一些具体的税收筹划技术, 特别是在遗产税方面, 在你的退休帐户(包括退休金和利润分享计划)累积资金时，尽量减少税务负担, 401 (k)计划, 个人退休帐户(ira)和滚转个人退休帐户(rollover IRAs)会传给你的继承人.

你的继承人是如何纳税的

一般的规则是, 当你死的时候可能会有遗产税, 继承的资产由你的继承人免收所得税. 然而，不幸的是，这条一般规则并不适用于退休计划中的钱. 无论谁得到这笔钱都要缴纳所得税, 除非它留给慈善机构(关于将退休资产捐给慈善机构的更多信息见下文).

如果你给你妻子500美元,000年股票与债券投资组合, 她不会在收到投资组合时支付所得税. 或者，如果你给你的儿子留下一处价值15万美元的度假别墅，他在收到时就不用缴纳所得税. 但如果你把那150美元留给你女儿,你的个人退休账户里有000美元, 她要为此缴纳所得税, 或多或少就像你自己收到的分发版一样. (此外，可能还会征收更多的遗产税.)

基本的所得税规则是，退休计划分配给继承人的收入按普通税率纳税, 除了税后投资, 哪些是免税的. 但是，有下列主要的例外或限制条件:

• 如果一次性分配，1936年以前出生的人的继承人有时可以申请减税.
• 一次性支付的人寿保险收益是免税的. 但是，如果分期支付，利息部分就需要纳税.
• 当股票红利的价值作为普通收入收到时，也要纳税, 更少的未实现升值, 和税后投资. 股票卖出时，任何增值都要作为资本利得纳税.
• 你的配偶可以从你的退休账户(个人退休账户或其他)转到他或她的个人退休账户. 你的账户不能再转出其他继承人.
• 你的继承人在你死后提取的资金没有提前提取的惩罚, 即使继承人年龄在59岁半以下, 但总的来说, 如果你的配偶是你的继承人，并将你的退休账户转到他或她的个人退休账户, 在59.5岁以下的时候从IRA取款将受到处罚.

一些税务筹划机会

联邦遗产税对大多数美国人来说并不是一个大问题. 少于百分之一.80) of those who die in any year leave an estate that's hit by the estate tax; but the larger a taxpayer's retirement account, 联邦遗产税越有可能在上述联邦所得税的基础上削减税收.

不像所得税, 哪一种税只在分配金额时征收——因此在年金和类似的东西上是延期的——而遗产税是提前征收的, 在主人死的时候, 年金的现值.

一个常见的计划技巧是，用终身捐赠来减少你的应税财产，这对退休账户来说是不切实际的. 即使你可以把你的退休账户的一部分捐出去(就像个人退休账户一样), 例如), 你的捐赠对你来说是一种应税分配，而且你的受赠人没有个人退休账户的税收庇护. 但还有一些更实用的技巧:

• 让你的配偶成为你退休计划资产的受益人，把非退休计划资产留给非配偶的受益人. 这减少了遗产税，并允许在尽可能长的时间内推迟缴纳所得税.

• 如果你打算把资产留给慈善机构，使用退休计划中的资产. 在实现慈善目标的同时，你可以取消遗产税和所得税.

• 慈善剩余信托是一种使家庭受益的复杂方式, 同时还能减少税收. 通常, 你的子女或其他非配偶受益人将在一段时间内从退休资产中提取收入, 之后剩下的捐给慈善机构. 遗产税可以根据捐给慈善机构的资金的现值扣除.

• 考虑购买人寿保险来支付不可避免的遗产税(也许是因为你想要一个大的退休账户给别人而不是配偶或慈善机构). 保险收入将免除所得税(而从账户中提取的用于支付遗产税的资金将被征收所得税)。. 如果计划得当，取出的资金还可以逃避遗产税.

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