针对个人的税务策略


我孩子的高等教育费用有哪些类型的税收减免?

各种各样的税收减免是可行的, 但是你需要根据你的个人税收情况来选择申请哪个信用或扣除额,或者使用哪个储蓄计划. 你也不能在同一件物品上使用两种不同的浮雕. 例如, 你不能在同一学年为同一学生申请高等教育学分和学费减免. 你也不能在同一学年为同一名学生申请美国机会税收抵免和终身学习抵免. 也可能有基于调整后的总收入的限制.

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什么是教育税收抵免?

教育费用有两项税收抵免——美国机会税收抵免和终身学习抵免. 这些抵免仅适用于调整后总收入低于规定数额的纳税人, 看到收入逐步淘汰, 下面. 这两项税收抵免都被《101娱乐手机版》(PATH)永久保留。.

这些学分是如何工作的?

你可以要求的信用额度是, $0, $2,000, or $4,取决于(1)你为合格的学费和学生的其他费用支付多少,以及(2)你的调整后全年总收入(AGI).

你必须在表格8863上报告符合资格的学生的姓名和社会安全号码,在你的返回申请学分. 你从联邦所得税中扣除这些抵免额. 如果信用额度将你的税款降至零以下,你就不能收到多余部分的退款. 如果您收到退款的教育费用,您要求的学分在以后的一年, 你可能不得不偿还(“夺回”)信用.

如果你单独提出结婚申请,你就不能要求这些积分.

哪些费用是合格的? 合格学费及相关费用是指学杂费, 以及在合格的教育机构注册或出席所需的课程材料. 现在还包括书籍, 供应, 以及学习所需的设备,无论这些材料是否必须从教育机构购买,作为注册或出席的条件.

“相关”费用不包括食宿费, 学生活动, 体育(学位课程除外), 保险, 设备, 运输, 或任何个人, 生活, 或家庭费用. 只有当学生的活动费用必须支付给学校作为注册或出席的条件时,才包括在合格的教育费用中. 借款支付的费用, 付款时把费用算一算, 当借款被偿还时就不会了.

如果你在下一年的前三个月开始的一个学期支付了合格的费用, 你可以用预付的金额来计算你的信用额度.

你支付1美元,2021-2022年冬季学期2021年12月学费500英镑, 从2022年1月开始. 你可以用这1500美元计算2021年的信用额度. 如果你在1月份付款,你将在2022年退货时获得退款.

作为未来年终税务规划, this rule gives you a choice of the year to take the credit for academic periods beginning in the first 3 months of the year; pay by December and take the credit this year; pay in January or later and take the credit next year.

合格的学生. 你, 你的配偶, 或者是符合条件的受抚养人(你可以申请抚养豁免的人), 包括24岁以下的全日制学生)可以成为符合资格的学生. 如果你声称学生是受抚养人, 由学生支付的符合资格的费用将被视为由您支付, 为了你的信用目的,它被加到你支付的费用中. 声称是另一个人的从属人的人不能要求赊账. 学生必须注册在一个合格的教育机构(任何认可的公众, 非营利或私立大专院校,有资格参加教育部门的学生援助计划,至少一个学期(学期), 三个月, 等.)。.

没有上述情况称为“双重支薪." 税法规定,你不能对同样的高等教育费用同时申请信贷和扣减. 它还说如果你用免税奖学金支付教育费用, 佩尔助学金, 或者雇主提供的教育援助, 这些金额你不能要求赊销.

收入限制. 申请美国机会税收抵免, 例如, 你经调整的入息毛额不得超过90元,000 ($180,联名提交人,000元). 要申请终身学习学分,MAGI必须不超过$69,000($138,000联合申请). “改良AGI”一般指你的调整后总收入. 只有当你在国外有收入时,“修改”才会起作用.

美国机会税收抵免

美国机会税收抵免(AOTC)从2015税年开始永久生效. 最高学分为2500美元,仅适用于高中后教育的头四年. 你可以为每一个符合要求的学生申请学分.

特殊资格规则. 除了作为合格的学生,他或她:

  • 必须参加能够获得学位、证书或其他认可证书的课程;
  • 必须至少学习正常全日制课程的一半, for at least one semester or 三个月 beginning in the year for which the credit is claimed; and
  • 可能没有任何毒品犯罪前科吗.

的信贷量. AOTC的最高金额为$2,500. 一般, 对大多数纳税人来说,AOTC的40%现在是可退还的信贷, 也就是说你最多可以得到一美元,即使你不欠任何税,也要给你1万美元.

终身学习学分

你可以申请高达2美元的终身学习学分,000(前10美元的20%,合资格学生的合资格开支为$ 000(可根据你的AGI扣减). 每份纳税申报单只能获得一个终生学习学分, 不管家里有多少学生.

  • 这个学分可以帮助支付本科生的学费, 研究生和专业学位课程, 包括提高工作技能的课程.
  • 为获得或提高工作技能而参加的课程, 对课程负担没有要求, 因此,即使只有一到两门课程也有资格.
  • 本信用证可申请的年限不限.

选择信用. 你不能在同一年内为同一个人申请这两个学分. 但是你可以为一个或多个家庭成员申请一个积分,而另一个积分可以为一个或多个家庭成员在同一年内的支出申请, 为你的孩子提供美国机会税收抵免,为你自己提供终身学习抵免.

选择不邀功. 有些情况下是不允许赊账的, 或者不完全可用, 如果申请了其他教育税收优惠——高等教育费用扣除是为同一名学生申请的, 见下文, 或在相同费用下申请信贷和免税(根据第529节或530项目). 在这种情况下, 纳税人-或, 更有可能, 纳税人的税务顾问-将决定哪条税收规则提供更大的利益,如果它不是信贷, 选择不邀功.

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是否有任何税收筹划考虑适用于教育税收抵免?

一学期(学期、学期等).),开始于历年的头三个月, 你可以选择哪一年支付费用,并获得信贷. 这是, 2021年12月付款,并在2021年赊账或在2021年付款, 说, 2022年2月,2022年抢功劳.

你的家庭可以通过放弃教育抵免而获得项目分配的可用豁免来节省税收.

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在校期间的生活费用有资格享受税收减免吗?

有时. 例如为Coverdell教育储蓄账户提供的救济(第530条项目), 符合资格的学费计划(第529条), 从传统个人退休账户和罗斯个人退休账户取款, 对于学生贷款.

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Coverdell(530款)教育储蓄账户是如何运作的?

教育类个人退休账户与其他个人退休账户的不同之处在于:

  • 不超过2美元,在任何年份,530单一账户的任何受益人都可以获得每年10,000美元的供款,供款人受收入限制. 改良AGI不能超过$110,000($220,000联名申请人).
  • 供款不可扣除,超额供款会被罚款.
  • 如果提取的款项用于支付合格的教育费用,则是免税的.
  • 学生年满18岁后,不能缴纳学费, 而且该账户一般必须在学生30岁之前分配所有资金.

530帐户可用于小学和中学教育, 包括支付私立学校学生的食宿费用, 并为电脑及相关材料,无论是否离家.

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我的家庭如何充分利用Coverdell (Section 530)课程?

对于任何学生,530部分都可以有多个账户. 不同的家庭成员, 如祖父母, 阿姨, 和叔叔, 兄弟姐妹——以及家庭以外的人——可以为学生设立单独的账户.

530部分的原始学生受益人可以更改为另一个家庭成员, 比如兄弟姐妹,比如, 原受益人获得奖学金或中途退学.

例如,资金可以免税地从一个家庭成员的Section 530账户转到另一个家庭成员的账户, 为了避免在第一家庭成员30岁时分配.

教育税收抵免(在适用的情况下)可以被豁免,以支持530款账户分配的免税待遇.

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什么是合格学费计划?

也叫529计划, 几乎每个州和一些私立大学都制定了这些大学储蓄计划. 你现在投资是为了支付将来上大学或职业学校的费用, 通过存入一个储蓄账户或购买可以在未来兑换的学费学分. 投资增长免税,支付大学费用的分配也可以免税. 你可以选择任何州的计划,无论你住在哪里. 从2018年开始, 529计划的资金最多可使用10美元,还有K-12教育相关的合格开支.

即使QTP被用来资助学生的教育, 学生或学生的父母仍然有资格申请美国机会税收抵免或终身学习抵免.

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Coverdell教育储蓄账户(第530节)和合格学费计划(第529节)有什么不同?

530条款计划限制投资2美元,000 a year per student; 529 plans allow a much larger investment. Section 530 plans allow a wide choice of investments; 529 investment choices are limited and conservative. 530项目是一个单一的全国性项目,而每个529项目都是不同的. 这两种课程都适用于高等教育以及初等和中等教育.

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我的传统IRA可以用于教育吗?

是的. 对于59岁半以下的取款者,10%的罚款将不适用, 但普通所得税将适用于至少部分的撤出.

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罗斯个人退休账户可以用于教育吗?

是的,通常和传统ira账户的条款相同. 也, 普通所得税的可能性较小或金额较小, 而不是传统的ira.

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大学教育有多少税收减免啊?

你可以选择税收减免,而不是上面提到的大学学费税收抵免. 如果收入高于税收抵免额,通常会采取税收抵免. 减税减少了你的收入. 税收抵免减少了你缴纳的税款.

A $4,将符合条件的学费扣除标准的5万美元以上部分延长至2020纳税年度, 但根据《101娱乐手机版》(CAA), 2021年及以后将被废除。. In 2020, 如果纳税人的(修改)调整总收入为80美元,则允许扣除,000或以下(160美元),联合报税表为$ 000或以下).

业务费用扣除也可以不受美元限制, 为纳税人的事业服务的教育, 包括就业. The deduction is also allowed for student loan interest; however, 纳税人对同一项目不得超过一次扣减.

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为了业余爱好而继续/成人教育有什么税收优惠?

如果它不是学位或证书课程的一部分, 而不是工作, 有限额的扣除(最高4美元),000 for qualified tuition and fees) was your only option; however, 请注意,这项减免在2020年底到期,并在2021年及以后的纳税年度被废除. 在某些情况下,这是可能的, 如果在雇主提供的教育援助计划下支付副业利息,可能有资格被排除.

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我可以扣除学生贷款利息吗?

由于个人利益通常是不可扣减的,扣减必须满足以下几个测试:

  1. 你必须是对债务负责的人,贷款必须只用于教育(不是公开信贷额度).
  2. 你的收入不能超过17万美元的联合申报人或8.5万美元的单一申报人. 分开申报的已婚夫妇不能扣款.
  3. 如果你被认作受抚养人,你就不能扣除.

  4. 扣除上限为2500美元(从2013纳税年度开始).

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如果我用房屋净值贷款来支付教育费用,我可以扣除利息吗?

2018年之前的纳税年度, 你可以从房屋净值贷款中扣除利息,用于支付教育和其他非房屋修缮相关的费用, 不是学生贷款利息. 在这种情况下, 你的扣除没有收入上限, 还有一些其他的学生贷款限制并不适用. 然而, 2018年至2025年的税收年度, 纳税人不再能够扣除房屋净值贷款的利息为非房屋相关的目的.

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如果我的学生贷款债务被取消了,会有什么税务待遇呢?

通常你要为未付的贷款余额缴税, 但如果你在以下情况下工作,债务就可以被免除:

  • 在一段时间内,
  • 在某些职业中
  • 适用于任何类别的雇主.

2017年通过的税制改革法案进一步规定,因死亡或永久性和完全残疾而免除的学生贷款债务不包括在收入中.

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教育储蓄债券的税收减免是什么?

如果您在一年内持有符合条件的教育开支,则赎回EE系列债券的利息是免税的. 豁免取决于你在赎回债券那年的收入.

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我必须为雇主支付或偿还我的教育费用缴税吗?

也许不是. 从2013年开始,最高5250美元可以免税. 研究生水平课程可获豁免.

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我为教育支付的费用是否可以扣税,这对我的工作有帮助?

2018年之前的纳税年度, 答案是, 是的, 如果是为了保持或提高你现在的工作技能, 但是没有, 如果是为了满足这份工作的最低要求, 或者获得进入新行业的资格. 此外, 雇员的扣除额以杂项分项扣除额的百分之二为下限. 然而, 根据2017年减税和就业法案(“税收改革”), 2018年至2025年的税收年度, 不允许员工业务相关扣款(包括教育费用). 也就是说,附表A不像以前那样有杂项扣减. 个体经营者仍可按附表C扣除符合条件的教育费用.

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