针对个人的税务策略


我如何得知对某一慈善机构的捐款是否可免税?

根据《101娱乐下载》第501(c)(3)条获得免税地位, 一个组织必须向美国国税局提交某些文件,证明它是为特定的慈善目的而组织和运营的.

符合501(c)(3)状态的组织是指美国国税局认为是慈善组织的组织, 教育, 宗教, 科学和文学, 那些防止虐待动物的人, 还有那些鼓励国家或国际体育竞赛的国家.

当国税局对你的申请做出积极的裁决时, 该组织有资格接受捐款扣除作为慈善捐赠的联邦所得税目的. 慈善机构收到一封“决定信”,正式通知其慈善地位. 较老的慈善机构可能有“101(6)规定”,,对应于现行IRC第501(c)(3)条. 每年总收入少于5000美元的教堂和小型慈善机构(取决于 收入总额测试)无须向美国国税局申请豁免.

你可以在国税局的数据库中搜索 合资格接受可扣除捐款的免税机构.

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我可以从美国国税局获得什么关于慈善机构的信息?

你可以通过向离你最近的国税局办公室的信息披露官员发送一份书面请求来获得有关特定慈善机构的三份文件. 美国国税局将对这些文件收取每页复印费. 加速您的请求, 有完整的, 慈善机构的官方名称, 以及所在城市和州的位置.

这三份公开的文件是:

  • 1023年形成 -慈善机构申请获得免税身份的申请.

  • 国税局裁定书 -两页的国税局信函,通知组织其免税状态.

  • 990年形成 -慈善机构每年向美国国税局提交的财务/所得税表格. 总收入少于25,000美元的慈善机构及教会无须填写此表格. 在其他方面, 表格990包括慈善机构的收入信息, 费用, 资产, 上一会计年度之负债及净资产. 表格990还列出了该慈善机构5位收入最高的员工的工资. 当与美国国税局联系索取副本时,请注明会计年度.

如果你只要求填写表格990, 你可以直接写信给国税局服务中心,在那里该慈善机构提交申报单,以获得更快的响应. 联系您最近的国税局办公室,了解相应服务中心的地址.

你所在州的慈善机构注册办公室(通常是州总检察长办公室的一个部门)也可能有一份慈善机构最新的表格990, 与其他公开的信息,慈善机构在您的州征求.

慈善机构的豁免课税申请及年度表格990,必须于正常办公时间内,在其主要办事处及每个由三名或三名以上雇员组成的地区或区办事处,供公众人士查阅. 慈善机构无须提供报税表的影印本,但必须备存一份供公众查阅.

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什么类型的免赔捐款可以做慈善?

一般来说,你可以向慈善机构捐款或捐赠财产. 通常可以根据货币或财产的公允市场价值进行扣减. 然而, for certain property the deduction is limited to your cost basis; inventory (some exceptions), 一定的创意作品, 股票持有短期和某些商业用途的资产. 你也可以捐赠你的服务给慈善机构,但是,你不能扣除你的服务价值. 你可以扣除你的旅行费用和一些现金支出.

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什么样的组织一般有资格获得慈善扣款?

以下类型的组织通常有资格获得扣除. 在捐款之前,确保核实该组织的状态. 你可以通过要求提供书面证据或联系国税局来做到这一点.

  • 教堂、犹太教堂、寺庙、清真寺和其他宗教组织.
  • 如果收益用于公共目的,联邦、州和地方政府.
  • 非营利性学校、医院和志愿消防公司.
  • 公园和娱乐设施.
  • 救世军、联合劝募会、红十字会、亲善会、男童子军和女童子军.
  • 退伍军人协会.

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什么类型的组织一般不符合领取慈善扣款的资格?

以下机构一般不符合申请慈善扣除额的资格:

  • 社交和体育俱乐部.
  • 以营利为目的的组织.
  • 彩票,宾果游戏或彩票.
  • 交社交或娱乐俱乐部的会费.
  • 房主协会.
  • 个人.
  • 政治组织.

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慈善捐款的扣除限额是多少?

阁下用于慈善捐款的扣除额,以阁下调整后总收入的百分之五十为限,或以阁下调整后总收入的百分之二十或三十为限, 这取决于您提供的属性类型和您提供的组织类型. 在你捐款之前,请与你的税务顾问核实哪些限制适用.

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我可以扣除对免税机构的捐款吗?

不一定. 免税意味着该组织不必支付联邦所得税,而免税意味着捐赠者可以扣除对该组织的捐款. 有20多个不同类别的免税组织, 但其中只有少数几个为捐赠提供减税.

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在我的慈善捐赠中,我应该注意什么?

不是所有慈善机构从你那里得到的都可以扣除

  • 如果你去参加慈善活动或买东西来为慈善事业筹款(例如,买东西).g.如订杂志或演出门票),则不能扣除全部费用. 只有超过公平市场价值的部分,您购买的项目是完全扣除. 例如,如果你为一场价值200美元的慈善午餐支付500美元,那么只能扣除300美元.

  • 因为捐款只有在实际支付或交付的年份才可扣除, 认捐款项在支付之前不能扣除.

  • 除非纳税人有有关慈善机构的收据,否则不得扣减现金或非现金捐款.

  • 因为捐款必须提供给合格的组织才能免税, 向有需要的个人所作的捐款不可扣减.

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我的慈善捐赠是否需要缴纳联邦捐赠税或遗产税?

根据阁下的意愿所作出的慈善捐赠,将会减少阁下须缴纳遗产税的遗产数额. 终身赠与也有同样的遗产税效应(从你的遗产中去除资产), 同时扣除当期所得税.

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一些慈善机构谈论有计划的或延期的捐赠. 那是什么?

通常它们是你(或你的家庭)和慈善机构享受你的财产或收入的方式. 最受欢迎的有:

人寿保险

你指定一个慈善机构为人寿保险的受益人. 有一些局限性, 保单本身的贡献和保费的持续支付都可以在所得税中扣除.

剩余的慈善信任

例如,你将资产转移到一个信托机构,该机构每年向非慈善受益人支付一定数额的费用, 给你自己或你的孩子)一个固定期限或终身或受益人的生活, 之后,剩余的资产将被分配给一个或多个慈善组织. 在信托终止后,你将得到捐给慈善机构的剩余利息价值的立即所得税减免, 即使你有终身收入利息. 实际上, 你或你的受益人在特定时期内获得当前收入,其余收入归慈善机构所有.

慈善领导信任

你将资产转移到一个信托机构,该机构每年向慈善组织支付一定数额的资金,期限是固定的,或者在某个指定个人的一生中都是如此. 信托终止时, 剩余的资产将分配给一个或多个非慈善受益人(例如, 你或你的孩子).

你可以从每年捐给慈善机构的款项中扣除一部分. 你可以将大部分资产传给你的继承人. 不像慈善剩余信托上面, 慈善机构获得特定时期的当前收入,你的继承人获得剩余收入.

慈善礼物年金

你和慈善机构有一份合同,你向慈善机构赠送礼物,慈善机构每年向你或任何其他指定的人支付固定的金额. 你的慈善扣除额是你的捐赠价值减去你年金的现值.

汇集收入基金

你把资金投入一个池子里,这个池子像共同基金一样运作,但由慈善机构控制. 你, 或者指定受益人, 终身获得由整个基金产生的实际净收入的一部分, 之后你的那份资产就会从集合基金中移除并分配给慈善机构. 当你把钱存入储蓄池时,你可以立即获得所得税减免. 扣除是基于剩余利息的价值.

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