针对个人的税务策略


我可以在不在办公室拜访客户或客户时扣除餐费吗?

通常不. 通常,你只能在外出过夜时扣除餐费. 即便如此, 扣除金额的上限是餐费和相关小费的50%. 在2021年和2022年课税年度,可以100%扣除.

也, 因为税务改革取消了与业务有关的招待费, 从2018年开始, 娱乐活动的餐费可扣除(50%) 只有 当餐费与招待费分开列示时.

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我必须向雇主报告出差、娱乐和膳食的报销费用吗?

在税制改革, 2018-2025课税年度取消2%以下的杂项分项扣除. 然而,在税制改革之前(i.e.2018年之前的纳税年度),适用如下:

这取决于. 如果你给雇主一份详细的费用账目, 退还任何超额还款, 并满足其他要求, 你不必报报销,也不用扣除费用. 这意味着任何扣减的限制都是强加给你的老板的, 不是你, 另外,2%的杂项扣除限制不会影响你的旅行, 娱乐和餐饮费用.

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旅行、娱乐和餐饮费用的免赔额有什么限制?

在税制改革之前(i.e., 2018年前纳税年度), 商务招待费和商务餐费的扣除额不得超过费用的50%. 请注意,由于冠状病毒大流行, 从餐厅购买的商务餐(在餐厅或外卖)可以100%减免费用. 没有美元限制. 费用必须是“普通的和必要的”(意思是适当的和有用的),而不是“奢侈的或奢侈的”,“但这并不包括豪华住宿, 旅行或吃饭. 此外,对空中包厢和豪华水上旅行也有额外的特殊限制.

从2018年开始,持续到2025纳税年度, 营业招待不得扣款. 税收改革还取消了与体育赛事相关的费用扣除,如天空包厢费用(以前为50%)。, 体育赛事门票(以前50%), 以及往返体育赛事的交通(以前为50%).

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在我居住和工作的地方以外临时工作,我可以扣除生活费吗?

是的. 临时工作地点的生活费用不包括家庭交通费. 如果一个任务持续时间不超过一年,那么它就是临时的. 如果它能持续一年以上的话, 新区域是你的税居, 所以你不能把那里的费用扣除回家的旅费.

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当我离开家旅行时,我可以扣除哪些费用?

离家旅行时可以扣除很多费用.

以下是主要的几点:

  • 交通费,或使用自己的车辆的实际成本(或每英里的标准费率). 也, 在工作区域往返酒店的交通费用, 餐厅, 办公室, 终端, 等.

  • Lodging and meals (subject to the 50 percent limit on meals; 100 percent in 2021 and 2022)

  • 电话、传真、洗衣、行李处理

  • 以上建议

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哪些费用不能作为差旅费用扣除?

以下旅费不能扣除:

  • 从住所到工作地点的通勤费用, 但如果你的住所是你的商务总部,这是一个免赔额的商务旅行.

  • 旅游教育

  • 在一个新的领域或一个新的商业地点找工作

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商务招待费要扣多少钱?

2018年之前和TCJA通过之前,一般适用于以下情况:

  • 在用餐和娱乐活动之前、期间和之后都应该进行业务讨论.
  • 娱乐和用餐费用的扣除额限制在费用的50%以内. 在2021年和2022年,餐厅用餐可以100%减免.
  • 对俱乐部会费、娱乐设施和空中包厢还有进一步的限制.
  • 商务伙伴的配偶和你自己的配偶也可以在有配偶出席的场合参加娱乐活动.

税制改革后, 从2018年开始, 规定发生了变化,除公司节日聚会等特定活动外,完全取消了娱乐费用扣除, 哪些是100%免赔额. 例如, 虽然取消了业务招待费的扣除,但餐费的扣除率仍维持在50%(2021年和2022年为100%)。. 此外,现适用下列规定:

与娱乐有关的食物. 在税制改革之前,在体育活动中使用的餐食等娱乐活动中购买的餐食费用,将按50%的标准扣除. Starting in 2018; however, 除非餐费单独开发票,否则扣除是不存在的.

体育赛事. 税收改革取消了所有与体育赛事相关的扣除额,包括天空电视费用扣除额(以前为50%), 体育赛事门票(以前50%), 合格慈善活动门票(以前为100%), 以及往返体育赛事的交通(以前为50%).

俱乐部会员. 而俱乐部会费从来没有扣除过, 企业主可以从企业发生的费用中扣除50%, 休闲, 或者社交俱乐部,只要它与他们的行业或业务有关. 然而,在税收改革下,这种抵扣已经被取消了.

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我如何证明我的旅行和娱乐费用?

如果你是一名报销员工,你需要向雇主提交一份报销报告, 那是你旅行费用的书面账目. 如果你预支了现金, 你还需要向雇主退还超出你支出的任何金额.

一些被称为“负责任计划”的每日安排和里程津贴代替了对雇主的详细核算, 如果时间, 设立场所和经营目的.

2018年至2025年的税收年度, 杂项扣除项目(表格1040, 附表A)由于税收改革而被取消(2017年减税和就业法案). 在税制改革之前(i.e., 2018年之前的纳税年度),以下情况成立:

你的雇主没有全额报销你的费用,或者超出部分的报销没有退还, 需要向美国国税局提供详细的证明, 如果你是一名员工, 您的扣除额将以2%的最低扣除额为准. 除了, 你的费用记录应该是“同期的”,“这是, 接近发生时间记录费用.

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