企业主的税务策略


根据美国国税局的规定, 纳税人可以扣除与住宅的商业使用有关的费用, 但只有在“定期”“专门”使用空间的情况下.“有资格申请家庭办公室扣除额,你必须满足以下条件之一:

  1. 独家和经常使用作为您的主要业务场所
  2. 在正常业务过程中会见客户或顾客的场所
  3. 纳税人进行与其业务有关的行政管理活动的场所, 没有其他固定地点进行大量行政管理活动的

根据美国国税局的定义,不附属于你的住宅单元,但经常用于你的行业或职业的独立结构也可以被视为家庭办公室.

如果纳税人住宅的特定部分仅用于商业用途或库存存储,则满足专用测试. 如果空间持续用于业务目的,则满足定期基础测试. 偶然的业务使用不符合条件.

在确定主要营业地点, 美国国税局考虑了两个因素:纳税人在家庭办公室工作的时间是否比其他任何地方都多? 最重要的创收活动是在总公司进行的吗? 这两个因素都必须在确定主要的营业地点时加以考虑.

员工

2017年通过的税收改革法案废除了附表A中的某些分项扣除, 扣减额 2018年至2025年的税收年度, 包括与家庭办公相关的员工业务费用扣除.

2018年之前的纳税年度, 员工可以要求扣除家庭办公费用,前提是他们满足额外的规则,比如商务使用必须也是为了雇主(不仅仅是员工)的方便. 要想获得家庭办公室扣除,员工必须满足两个额外的标准.

第一个, 使用总公司必须是为了雇主的方便(例如, 雇主不为雇员提供工作空间). 第二个, 纳税人不将房屋的全部或部分出租给雇主,并使用出租的部分作为雇员为雇主提供服务. 远程办公的员工可能能够满足家庭-办公室扣除的要求.

要想获得家庭办公室扣除,员工必须满足两个额外的标准. 第一个, 使用总公司必须是为了雇主的方便(例如, 雇主不为雇员提供工作空间). 第二个, 纳税人不将房屋的全部或部分出租给雇主,并使用出租的部分作为雇员为雇主提供服务. 远程办公的员工可能能够满足家庭-办公室扣除的要求.

费用
家庭办公费用分为三类:

直接业务费用 涉及到你家里的业务部分的费用,例如额外的电话线, 长途电话, 还有可选的电话服务. 基本本地电话服务费(即, 每月接入费)在住宅的第一个电话线通常不符合扣减.

间接的业务费用 是否有与家庭经营相关的支出,如抵押贷款或租金, 保险, 房地产税, 公用事业公司, 和维修.

不相关的费用 例如,油漆一个房间,不是用于商业或草坪护理是不扣税的.

扣除限制

如果你的营业收入等于或超过你的总营业支出(包括折旧),你可以扣除所有与使用房屋有关的营业支出。. 但, 如果你的总收入从你的家庭的业务使用低于你的总业务开支, 您的扣除某些费用的业务使用您的家是有限的.

不可扣除的费用,如保险, 公用事业公司, 可分配给企业的折旧是有限的,从你的家庭的商业使用的总收入减去以下的总和:

  • 即使你没有用你的房子来做生意,你也可以扣除开支的商业部分(例如抵押贷款利息), 房地产税, 及可在附表A列明分项扣除的伤亡及盗窃损失(表格1040)). 这些费用将在稍后的“扣除费用”一节中详细讨论.
  • 与家庭业务活动相关的业务费用(例如, 商务电话, 供应, 设备折旧), 但不是对房子本身的使用.

如果你的扣除额超过了今年的限额, 你可以把多余的钱留到下一年. 他们受当年扣除限额的限制, 不管那一年你们是不是住在同一个房子里.

出售住宅
如果你把财产一部分用作住宅,一部分用作商业用途, 税法规定一般允许500美元,000美元(夫妻共同申请)或250美元,000英镑(单身或已婚单独申报)不包括出售主要住宅的收益,条件是在截至出售日的5年期间满足某些所有权和使用测试:

  • 你拥有这个房子至少两年(所有权测试),而且
  • 你在家里住了至少2年(使用测试).

如果你的部分财产用于商业在你的家里, 例如,一个房间被用作企业的家庭办公室,没有必要在房地产的商业部分和用作住宅的部分之间分配销售收益. 然而, 如果你使用你的财产的一部分作为家和一个单独的部分, 比如外屋, 对于业务,适用其他规则,例如业务部分是否满足(或不满足)使用测试,以及在销售年度是否存在业务使用.

如果您需要关于您是否符合排除条件的更多信息, 请随时给我们打电话.

简化家庭办公室扣除额

如果你是三人中的一员.400万纳税人申请了住宅商业使用扣除(通常称为家庭办公室扣除), 别忘了,从2013年的纳税申报单开始,纳税人有了新的简化选项. 纳税人要求可选扣除将填写一个非常简单的表格.

新的可选扣除额上限为1美元,每年500美元,每平方英尺5美元,最多300平方英尺. 尽管使用新期权的房主不能贬值他们在交易或生意中使用的房屋部分, 他们可以要求允许的抵押利息, 房产税和伤亡损失,详见附表A. 这些扣除额不必在个人用途和商业用途之间分配, 按照常规方法的要求. 与家庭无关的业务费用, 比如广告, 支付给员工的用品和工资仍可全额扣除.

目前对家庭办公室扣除的限制, 例如,要求家庭办公室必须经常用于业务,并且只用于业务,以及与从特定业务获得的收入相关的限制, 仍然适用于新选项.

减税
“家庭办公室”的税收抵扣是有价值的,因为它转换了一部分其他不可抵扣的开支,如抵押贷款, 租金, 公用事业费和房主保险纳入扣除.

但是要记住, 个人无权扣除将其住所用作商业用途的任何开支,除非该空间是作为上述定义的“主要营业场所”专门定期使用的. IRS采用两部分测试来确定总部是否为主要的营业场所.

  • 你在家庭办公室里工作的时间比在其他任何地方都多吗?
  • 最重要的创收活动是在你的家庭办公室进行的吗?

如果这两个问题的答案都是否定的, 总公司将不被认为是主要的营业场所, 不能进行演绎.

家庭办公室也可以增加你的商务里程,因为从你的家庭办公室到商务目的地的旅行——无论是会见客户, 捡供应, 或者访问一个求职网站——也可以算作商务里程. 和, 你可以折旧家具和设备(为你的业务购买新的或转换为业务使用), 以及根据第179条费用选举在您的业务中使用的新设备的费用.

纳税人以住宅作商业用途扣款,必须填写表格8829. 如果您有一个家庭办公室或正在考虑一个,请101娱乐手机版. 我们很乐意帮你利用这些减免.

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