不要因为忽略了你有权扣除的费用而多付你的所得税. 使用这个财务Guides,以确保您处理您的商务旅行和餐饮成本在一个税收明智的方式. 这份财务Guides向你展示了如何利用所有你合法享有的旅行和娱乐费用,并提供了哪些费用是可扣除的以及可以扣除的百分比的指导. 它还讨论了遵守IRS规则的重要性,以保持记录和证实你的开支,以避免审计. 差旅费用税法允许你扣除与业务相关的两种差旅费用, 当地和国税局所说的“远离家乡”."
当地的运输成本当地商业运输的成本包括铁路票价和公共汽车票价, 以及使用和维护用于商业目的的汽车的成本. 以个人住所为主要营业场所者, 从家庭办公室和回来的商务旅行被认为是可扣除的交通,而不是不可扣除的通勤.
除非你在外过夜,否则你一般不能扣除住宿费和餐费. 膳食可以部分扣除作为娱乐费用,如下所述. 离家旅行费用由于冠状病毒大流行造成的经济破坏, 2021年和2022年, 您可以从餐厅购买商务餐和饮料的费用中扣除100%. 通常,你只能扣除餐费的一半(50%). 离家旅行期间发生的住宿费可全额扣除(没有与疫情相关的变化). 美国国税局还允许你扣除100%的运输费用,只要商务是你旅行的主要原因. You do not need to eat the food at the restaurant; you can order take-out and still take the 100 percent deduction. 要想扣除,旅行费用必须是“普通和必要的”。在美国,虽然“必要”被宽泛地定义为“有益和恰当”,但“不可或缺”却不是.任何“奢侈或奢侈的”差旅费用的这部分也被拒绝扣除,尽管这条规则并不禁止扣减头等舱旅行、豪华住宿或豪华餐费(低于一定比例的限制). “离开家”是什么意思? 就税收而言,你的“家”在哪里?
税法中有一些关于纳税人的“家”在哪里的规定,目的是为了扣除差旅费,但这些规定不太明确,比如纳税人在临时地点工作或在两个不同的地方工作. 我们将在以下两个例子中简要介绍这些规则:
以下是一些可扣除的外出旅行费用:
然而,许多离家旅行的费用是不可扣除的,或在某些方面受到限制. 这些包括: 通勤费用. 你的家庭和工作单位之间的交通费用是不可扣减的. 旅行是一种教育. 一般来说,旅行是有教育意义的, 或者提高某个领域的知识,但这并不是纳税人工作的一部分, 不扣除. 找工作的费用. 2018年至2025年税制改革取消了杂项扣除. 寻找新地点. 旅行费用(和其他费用)发生时,您正在寻找一个新的地方为您的业务(或一个新的业务)必须资本化,目前不能扣除. 豪华水旅游: 如果你乘远洋客轮旅行, 一艘游艇, 或者其他一些“豪华”水上交通工具, 您可以扣除的金额有一天的限制. 寻找外国客户: 为现有产品出国寻找国外市场的费用是不可扣减的.
膳食及娱乐费用税制改革前, 扣除餐费和娱乐费用是有限制的, 大多数可减免50%. 由于COVID-19立法, 2021和2022税收年度, 商务餐的免赔额为100%. 膳食费用必须是“普通和必要的”,而不是“奢侈或奢侈的”,与你的业务直接相关或相关. 它们还必须得到证实. 在税制改革, 有一些变化, 最引人注目的是12月31日后支付或发生的招待费, 2017, 除非属于特殊例外,否则不可扣减吗, 例如, 主要是为了员工利益而进行的社交活动的费用. 像这样, 合理的食品和点心费用为员工的年终聚会是100%扣除. 在2018年之前, 如果您租用天空包厢或其他私人豪华包厢的活动超过一个, 为了这个季节, 在同一个体育场, 一般来说,你可以扣除比非豪华包厢票更多的价格. 每一场比赛或其他表演算作一个事件, 而且,这些座位的扣减额受50%的招待费限制. 然而,从2018年1月1日起,这项扣除额将被取消. 此外, 即使食品和饮料的费用是分开列明的, 你不能扣除这些费用. 游艇等“娱乐设施”的折旧和维护费用仍不允许扣除, 狩猎小屋, 钓鱼营地, 游泳池, 和网球场. 然而,在这些设施提供的娱乐费用不再可扣除. 在2018年之前, 这些费用可按50%扣除, 受娱乐费用限制. 支付给乡村俱乐部、社交俱乐部、高尔夫俱乐部和运动俱乐部的会费是不可扣减的,你支付给专业组织和公民组织的会费也是不可扣减的. 在2018年之前, 只要你的会员有商业目的,这些会费可以扣除50%. 这些组织包括商业联盟, 贸易协会, 商会, 董事会的贸易, 以及房地产委员会. 如何证明费用是“直接相关的”?"适用于以下部分 只有 2018年1月1日前发生的费用. 如前所述,大多数与娱乐有关的费用不再可扣除. 费用是直接相关的,如果你能证明:
有一种假设(在美国国税局看来),发生在它认为不利于开展业务的地方的事件与你的业务没有直接关系. 这些地方包括夜总会、剧院、体育赛事或鸡尾酒会. 它还包括与一群不是商业伙伴的人会面, 在鸡尾酒休息室, 乡村俱乐部, 或体育俱乐部. 然而, 你可以通过表明你参与了一场商务讨论或在活动中进行了其他的商务活动来克服这种假设. 你如何满足“相关人员”测试?适用于以下部分 只有 2018年1月1日前发生的费用. 如前所述,大多数与娱乐有关的费用不再可扣除. 即使你不能像上面所讨论的那样证明娱乐是“直接相关的”, 你仍然可以扣除费用,只要你能证明娱乐是“关联”你的业务. 为了满足这个考验, 娱乐活动必须直接在实质性的业务讨论之前或之后进行. 此外,当你承担这些费用时,你必须有一个明确的商业目的. 你可以为谁得到演绎?适用于以下部分 只有 2018年1月1日前发生的费用. 如前所述,大多数与娱乐有关的费用不再可扣除. 被款待的人必须是商业伙伴. 这是, 一个有理由被期待成为你的客户或与你做生意的人, 包括雇员或专业顾问. 在这种情况下,通常会招待商业伙伴和他或她的配偶, 你的配偶也会参加, 夫妻双方的娱乐费用可扣除, 多亏了“紧密联系规则”." 记录保存和证实要求税法要求你保留记录,以证明你的商务目的和商务旅行的金额, 娱乐, 以及当地的运输成本. 你必须保留哪些记录你必须证实下列业务费用:
要证实这些项目,你必须证明:
以下是这些规则如何适用于你的旅行费用记录, 娱乐费用, 和商业礼物. 离家旅行费用. 你必须为每次旅行记录以下资料:
2018年之前纳税年度的娱乐费用(税法允许的例外). 你必须就每项申请扣除的娱乐开支证明以下资料:
商务礼品. 你必须保存以下文件作为商务礼品,以证实扣除:
员工“完全补偿”获雇主“全额发还”的雇员必须:
作为一名全额报销的员工, 你必须用报销单向雇主充分说明费用. 如果你被一个“负责任的计划”覆盖(并遵循),“而且你的报销金额不会超过你的支出, 你不必把报销费用作为总收入报告. 一些每日安排(你每天可以得到固定数额的津贴)和里程津贴可以避免向雇主提供详细的费用账目, 但是时间证明, 的地方, 商业目的仍然是必需的. 然而, 如果你雇主的报销计划不“负责任”,“你必须把报销作为收入报告. 在2018年之前, 你可在报税表上按表格1040附表A的杂项分项扣除这些开支, 以调整后的总收入的2%为下限. 然而,税收改革取消了2018年至2025年税收年度的杂项扣除. 汽车费用如果你是个体户,并使用汽车做生意, 关于如何申请汽车费用扣除,您有两种选择. 无论你使用何种方法,泊车费和过路费均可扣除.
对于一些企业主来说,标准里程费率会产生较大的扣除额, 而另一些人的表现更好(从税收角度看),因为他们扣除了实际支出. 用这两种方法计算扣除额可以告诉你哪种方法在税收方面更适合你. 车辆费用的费用化和折旧. 扣除选项和金额取决于用于业务的百分比. 也, 如果汽车使用超过50%的业务, 它可以被包括为商业财产,在购买年度符合第179节费用. 扣除额按汽车用于个人用途的程度按比例减少. 如果你扣除,你不能使用该车辆在任何一年的实际里程. 折旧. 假设这辆车的价格超过了179条款的限制, 或第179条不可用或未提出索赔, 也允许折旧. 有几种折旧方法可供选择, 但每年可申报的折旧金额是有限制的. 其他允许折旧按个人使用的比例减少. 例如, 个人使用20%的汽车按其他允许金额的80%折旧. 加速折旧被定义为车辆成本除以车辆使用年限的折旧率高于正常水平. 个人使用超过50%是不允许的. 如果你在前一年申请了加速折旧,那么你的业务使用率就会下降到50%或更少, 你将被“重新收回”超额折旧(i.e.,它包含在收入中). 当然,使用下面描述的标准里程扣除可以让你避免这些限制. 决定是否使用标准里程扣除. 如果你选择标准里程费率, 你只需将当前的每英里费用乘以你一年的营业里程. 然而,要注意的是,标准里程扣除可能会低估你的成本. 对于100%用于商业用途的纳税人来说尤其如此, 或者接近这个百分比.
如果您在整个租车期间使用汽车,您就可以使用所租汽车的标准里程. 或者,你可以扣除包括租赁成本在内的实际费用. 保留记录. 税法要求你保留差旅费用记录,并在申报单上提供商务和个人使用的信息. 保持良好的记录不仅是必要的,以备审计, 但它也允许你充分利用你的自动扣减. 例如, 如果你不知道你开车的里程数和你花在汽车上的总金额,你就无法确定这两个选择中哪一个更好. 如果你使用实际成本法,你还得保留收据. 对于许多企业主来说,使用单独的信用卡做生意可以简化你的记录. 如果你是个体户,别忘了扣除你购买商务车的利息. |
At 101娱乐手机版, 我们一直在满足夏洛特的会计需求, 在NC和周边地区工作多年. 如果您需要帮助管理您的家庭或企业财务的任何方面,我们希望听到您的意见.
请填写这张表格,让我们知道我们可以如何为您服务. 我们将很乐意为您提供免费的初步咨询,以确定我们如何为您提供最好的服务.
谢谢你的来访. 我们期待着合作!